企業所得稅

企業所得稅是(shì)指對在(zài)中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)境内的(de)企業和(hé / huò)其他(tā)取得收入的(de)組織以(yǐ)其生産經營所得爲(wéi / wèi)課稅對象所征收的(de)一(yī / yì ／yí)種所得稅。企業所得稅納稅人(rén)應依照《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)企業所得稅法》繳納企業所得稅，個(gè)人(rén)獨資企業及合夥企業除外。

征稅對象

在(zài)中國(guó)境内的(de)企業和(hé / huò)其它取得收入的(de)組織爲(wéi / wèi)企業所得稅的(de)納稅人(rén)。
企業分爲(wéi / wèi)居民企業和(hé / huò)非居民企業。
居民企業是(shì)指在(zài)中國(guó)境内成立，或者依照外國(guó)（地(dì / de)區）法律成立但實際管理機構在(zài)中國(guó)境内的(de)企業。
非居民企業是(shì)指依照外國(guó)（地(dì / de)區）法律成立且實際管理機構不(bù)在(zài)中國(guó)境内，但在(zài)中國(guó)境内設立機構、場所的(de)，或者在(zài)中國(guó)境内未設立機構、場所，但有來(lái)源于(yú)中國(guó)境内所得的(de)企業。

征稅範圍

居民企業應當就(jiù)其來(lái)源于(yú)中國(guó)境内、境外的(de)所得繳納企業所得稅。
非居民企業在(zài)中國(guó)境内設有機構、場所的(de)，應當就(jiù)所設機構、場所取得的(de)來(lái)源于(yú)中國(guó)境内的(de)所得，以(yǐ)及發生在(zài)中國(guó)境外但與其中國(guó)境内所設機構、場所有實際聯系的(de)所得，繳納企業所得稅。未設立機構、場所的(de)，或雖設機構、場所但取得的(de)所得與其所設機構、場所無實際聯系的(de)，應當就(jiù)其來(lái)源于(yú)中國(guó)境内的(de)所得繳納企業所得稅。

稅率

企業類型	适應稅率
一(yī / yì ／yí)般性企業	25%
重點扶持的(de)高新技術企業	15%
小型微利企業：從事國(guó)家非限制和(hé / huò)禁止行業，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不(bù)超過300萬元、從業人(rén)數不(bù)超過300人(rén)、資産總額不(bù)超過5,000萬元等三個(gè)條件的(de)企業。	20%

應納稅所得額

企業每一(yī / yì ／yí)納稅年度的(de)收入總額，減除不(bù)征稅收入、免稅收入、各項扣除以(yǐ)及彌補的(de)以(yǐ)前年度虧損後的(de)餘額，爲(wéi / wèi)應納稅所得額。

應納所得稅

應納所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率

特别納稅調整

企業與其關聯方之(zhī)間的(de)業務往來(lái)，不(bù)符合獨立交易原則而(ér)減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的(de)，稅務機關有權按照合理方法調整。
企業亦可以(yǐ)向稅務機關提出(chū)與其關聯方之(zhī)間業務往來(lái)的(de)定價原則和(hé / huò)計算方法，稅務機關與企業協商、确認後，達成預約定價安排。

企業所得稅優惠政策

企業所得稅的(de)低稅率優惠
- 對符合條件的(de)小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的(de)稅率繳納企業所得稅，政策延續執行至2027年12月31日。
- 國(guó)家重點扶持擁有核心自主知識産權，并同時(shí)符合特定條件的(de)企業：15%
免稅收入
- 國(guó)債利息收入
- 符合條件的(de)居民企業之(zhī)間的(de)股息、紅利等權益性投資收益
- 在(zài)中國(guó)境内設立機構、場所的(de)非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的(de)股息、紅利等權益性投資收益
- 符合條件的(de)非營利組織取得的(de)特定收入
減、免稅所得
- 對從事農、林、牧、漁業項目的(de)所得免征或減征企業所得稅
- 從事國(guó)家重點扶持的(de)“公共基礎設施”項目的(de)投資經營所得
- 從事符合條件的(de)“環境保護、節能節水”項目的(de)所得
- 符合條件的(de)技術轉讓所得
- 非居民企業
- 小型微利企業
- 高新技術企業
民族自治區的(de)減免稅
加計扣除
- 研究開發費用
- 安置殘疾人(rén)員及國(guó)家鼓勵安置的(de)其他(tā)就(jiù)業人(rén)員所支付的(de)工資
應納稅所得額抵扣
創業投資企業從事國(guó)家需要(yào / yāo)重點扶持和(hé / huò)鼓勵的(de)創業投資，可以(yǐ)按投資額的(de)一(yī / yì ／yí)定比例抵扣應納稅所得額。
加速折舊
企業的(de)固定資産由于(yú)技術進步等原因，确需加速折舊的(de)，可以(yǐ)縮短折舊年限或者采取加速折舊的(de)方法。
減計收人(rén)
企業綜合利用資源，生産符合國(guó)家産業政策規定的(de)産品所取得的(de)收人(rén)，可以(yǐ)在(zài)計算應納稅所得額時(shí)減計收人(rén)。
應納稅額抵免
- 企業購置用于(yú)環境保護、節能節水、安全生産等專用設備的(de)投資額，可以(yǐ)按一(yī / yì ／yí)定比例實行稅額抵免。
- 企業所得稅過渡優惠政策與企業所得稅法及其實施條例中規定的(de)定期減免稅和(hé / huò)減低稅率類的(de)稅收優惠，不(bù)得疊加享受，且一(yī / yì ／yí)經選擇，不(bù)得改變。企業所得稅法及其實施條例中規定的(de)各項稅收優惠，凡企業符合規定條件的(de)，可以(yǐ)同時(shí)享受。