薪俸稅

課稅範圍

香港的(de)薪俸稅按地(dì / de)域來(lái)源征稅，任何于(yú)香港産生或得自香港的(de)入息，均須繳納薪俸稅。

課稅年度

由4月1日至翌年3月31日

稅率

薪俸稅稅率可以(yǐ)累進稅率或标準稅率計算，以(yǐ)繳稅較少者爲(wéi / wèi)準：

以(yǐ)标準稅率計算 ^*
- 2017/18 - 2023/24：入息淨額的(de)15%計算
- 2024/25 -2025/26：兩級制标準稅率首5,000,000港元的(de)入息淨額以(yǐ)15%計算，餘額以(yǐ)16%計算
以(yǐ)薪俸稅累進稅率計算

由2018/19年度開始，薪俸稅邊際稅階由45,000港元增至50,000港元，并由4個(gè)稅階增加至5個(gè)，邊際稅率分别調整爲(wéi / wèi)2%、6%、10%、14%及17%。

2025/26^* - 2018/19		2017/18
稅階（港元）	稅率	稅階（港元）	稅率
首50,000	2%	首45,000	2%
次50,000	6%	次45,000	7%
另50,000	10%	另45,000	12%
另50,000	14%	—	—
其餘	17%	其餘	17%

寬減

寬減2024/25年度100%的(de)薪俸稅和(hé / huò)個(gè)人(rén)入息課稅，上(shàng)限爲(wéi / wèi)1,500港元^* 。

扣除和(hé / huò)免稅額

薪俸稅對可扣除項目的(de)界定非常清楚，可扣除部分包括政府認可的(de)慈善機構捐款、向認可的(de)退休計劃支付供款、個(gè)人(rén)進修開支、個(gè)人(rén)居所貸款利息、完全或必須爲(wéi / wèi)産生該評稅入息而(ér)招緻的(de)所有支出(chū)。以(yǐ)下是(shì)香港2022/23 - 2025/26年度的(de)免稅額及稅率資料：

計算薪俸稅時(shí)可獲得的(de)免稅額	2023/24 - 2025/26^*（港元）	2022/23（港元）
個(gè)人(rén)基本免稅額	132,000	132,000
已婚人(rén)士免稅額	264,000	264,000
子(zǐ)女免稅額
第一(yī / yì ／yí)至九名子(zǐ)女（每名計算）：
出(chū)生年度	260,000	240,000
其他(tā)年度	130,000	120,000
供養父母 / 祖父母或外祖父母免稅額
年齡60歲或以(yǐ)上(shàng)：
不(bù)與納稅人(rén)同住	50,000	50,000
全年與納稅人(rén)同住	100,000	100,000
年齡55至59歲：
不(bù)與納稅人(rén)同住	25,000	25,000
全年與納稅人(rén)同住	50,000	50,000
供養兄弟/姊妹免稅額（不(bù)包括已被其父母申請子(zǐ)女免稅額的(de)兄弟/姊妹）	37,500	37,500
單親家長免稅額	132,000	132,000
傷殘受養人(rén)免稅額（此項免稅額是(shì)納稅人(rén)就(jiù)該傷殘人(rén)士可享有的(de)其他(tā)免稅額外，可另外享有的(de)免稅額）	75,000	75,000
納稅傷殘人(rén)士免稅額	75,000	75,000

計算薪俸稅時(shí)可扣除最高限額	2023/24 - 2025/26^* （港元）	2022/23（港元）
慈善捐款	應稅收入之(zhī)35%	應稅收入之(zhī)35%
個(gè)人(rén)進修開支	100,000	100,000
居所貸款利息	100,000	100,000
長者住宿照顧開支	100,000	100,000
住宅租金扣除	100,000	100,000
認可的(de)退休計劃供款	18,000	18,000
年金産品及強積金自願性供款	60,000	60,000
合資格自願保險計劃産品	每名受保人(rén)8,000	每名受保人(rén)8,000

注：^* 2025-26年度财政預算案建議的(de)稅務措施須待有關法例通過後才可實施。

暫繳薪俸稅

在(zài)有關課稅年度完結前，稅務局會根據上(shàng)一(yī / yì ／yí)年評定的(de)稅款向個(gè)人(rén)征收暫繳薪俸稅。在(zài)下一(yī / yì ／yí)年，當有關年度的(de)稅款評定後，已繳付的(de)暫繳稅款會用來(lái)支付該年度應繳付的(de)薪俸稅。

稅務優惠

向爲(wéi / wèi)自己或受養人(rén)購買合資格自願醫保産品的(de)市民提供稅務扣減，每年每名受保人(rén)可作稅務扣減的(de)保費上(shàng)限爲(wéi / wèi)8,000港元
由2018/19課稅年度開始，容許已婚夫婦自行決定是(shì)否選擇以(yǐ)個(gè)人(rén)入息課稅方法計稅，爲(wéi / wèi)納稅人(rén)提供更大(dà)彈性

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